Opções de estoque 1099

ESPPs: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e o relatório de base de custo mudaram para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o calendário Ano, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano de venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações fornecidas no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Alterações significativas no relatório no formulário 1099-B Alguns anos atrás, o formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, os corretores tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base de tributação (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações feitas em 2017 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2017. No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2017: em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar os números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao denunciar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao valor do desconto no mercado acumulado. Problemas especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. A partir dos subsídios concedidos em ou após 1º de janeiro de 2017, os intermediários estão proibidos de incluir a remuneração da equivalência patrimonial na base reportada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2017). Seu corretor informará apenas o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no Formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017 Para as vendas de ações da empresa de 2017 adquiridas de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2017, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for claramente explicado, pergunte à sua empresa e seu provedor de serviços do plano de estoque (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não estiver incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser utilizada para este ajuste (você denuncia a base dada no Formulário 1099-B e ajusta-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSUs O regulamento final estabelece uma exceção para estoque que não é adquirido em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para o estoque restrito e as URE, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2017 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2017 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e estará em branco. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a Caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de impostos, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as FAQs sobre evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custo, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isto é particularmente importante para as ações que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição restrita de estoque ou aquisição de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição de desqualificação do ISO ou uma disposição disqualificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações da empresa em vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição de unidades restritas, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. Opção de estoque O que é uma opção de compra de ações Uma opção de estoque é um privilégio, vendido por uma parte para outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação A um preço acordado dentro de um certo período de tempo. Opções americanas. Que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra e a data de validade da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de compartilhamento no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas no prazo de validade. Carregando o jogador. BREVENDO Opção de compra de ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes consentâneas, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de colocação e chamada Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador conclui um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando a opção comprador obtém um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço das ações aumentar antes do vencimento. Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação declinará em valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender as ações em uma data futura. Se o estoque subjacente perder o valor antes do vencimento, o detentor da opção pode vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não valioso. O preço de exercício é o preço predeterminado no qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os titulares das opções de chamadas obtêm lucros quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Coloque o lucro dos titulares das opções quando o preço de exercício for maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado As opções de compra de ações do empregado são semelhantes às opções de compra ou colocação, com algumas diferenças importantes. As opções de compra de ações do empregado normalmente se comprometem ao invés de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um funcionário deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subvenção que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado atual no momento em que o empregado recebe as opções.